課稅年度 2025/26

香港薪俸稅計算機

輸入入息、扣減與免稅額，即時比較累進稅與標準稅，估算應繳稅款。

免費試算 瀏覽器本地計算 無需註冊

應繳稅款取「累進稅」與「標準稅」兩者較低者。結果僅供粗估，不構成稅務意見。

試算輸入

變更欄位即時重算 · 金額單位為港元（年）

基本
HK$
HK$
扣減（MVP）
HK$
HK$
額外居所貸款利息上限
符合資格時基本上限 +$20,000（例如 2023-10-25 或之後出生子女相關條件；簡化勾選，請核對 IRD）
HK$
HK$
更多扣減
HK$
額外住宅租金上限
符合資格時基本上限 +$20,000（例如 2023-10-25 或之後出生子女相關條件；簡化勾選，請核對 IRD）
HK$
HK$
HK$
HK$
免稅額（MVP）
更多免稅額
套用稅務寬減
2025/26：寬減 100%，每宗上限 HK$3,000

如何使用

1
選擇課稅年度

預設 2025/26；稅率與免稅額隨年度設定載入。

2
輸入全年應評稅入息

可直接填年薪，或用「月薪快捷」自動 ×12。

3
填常見扣減

強制性 MPF、居所貸款利息、個人進修等；其餘可展開「更多扣減」。

4
選擇身份與免稅額

單身／已婚、子女數、該年出生子女、受養父母（≥60）。

5
讀取預計應繳與採用稅制

系統自動取累進稅與標準稅較低者，並可套用稅務寬減。

6
用明細做敏感度比較

試調「多一個子女」或「多供 MPF」，即時看應繳變化。

稅怎樣計：累進 vs 標準

香港薪俸稅按兩種算法較低者徵收，而不是永遠用累進稅率。

累進稅對「應課稅入息實額」（入息 − 扣減 − 免稅額）按稅階徵收；免稅額愈高，累進稅基愈低。

標準稅對「淨入息」（入息 − 扣減，未扣免稅額）按標準稅率徵收。因此調高免稅額不會改變標準稅金額。

入息很高、免稅額相對「用唔盡」時，累進稅總額可能高過標準稅，最終會改付標準稅。多數受薪階層仍以累進稅為準——所以頁面並排顯示兩種算法，避免誤以為「一定係累進」。

累進稅率（2025/26）

應課稅入息實額稅率
首 HK$50,0002%
次 HK$50,0006%
次 HK$50,00010%
次 HK$50,00014%
餘額17%

標準稅率（兩級，2024/25 起）

淨入息稅率
首 HK$5,000,00015%
餘額16%

公式與定義

淨入息 = 應評稅入息 − 扣減 應課稅入息實額 = max(0, 淨入息 − 免稅額) 累進稅 = f(應課稅入息實額, 稅階) 標準稅 = f(淨入息, 標準稅率) 應繳（寬減前）= min(累進稅, 標準稅) 應繳（寬減後）= max(0, 應繳（寬減前）− 寬減)

本地示例

示例一 · 預期累進

單身受僱、中等入息

年薪 HK$384,000；強制性 MPF HK$18,000；基本免稅額 HK$132,000；開啟稅務寬減。

淨入息 = 384,000 − 18,000 = HK$366,000
應課稅入息實額 = 366,000 − 132,000 = HK$234,000
累進稅（寬減前）≈ HK$21,780　｜　標準稅 = 366,000 × 15% = HK$54,900
取低後 − 寬減 $3,000 → 預計應繳 ≈ HK$18,780（有效稅率約 4.9%）

簡化假設，未計全部扣減與個別資格。

示例二 · 已婚＋一名子女

家庭免稅額拉低稅基

年薪 HK$600,000；MPF HK$18,000；已婚基本免稅額 HK$264,000＋子女 HK$130,000；開啟寬減。

淨入息 = 600,000 − 18,000 = HK$582,000
免稅額合計 = 264,000 + 130,000 = HK$394,000
應課稅入息實額 = 582,000 − 394,000 = HK$188,000
累進稅（寬減前）≈ HK$14,320　｜　標準稅 = HK$87,300
取低 − 寬減 → 預計應繳 ≈ HK$11,320

簡化假設，未計全部扣減與個別資格。

示例三 · 高薪簡化

接近或觸及標準稅的直覺

年薪 HK$3,000,000；MPF HK$18,000；單身免稅額 HK$132,000；開啟寬減。重點：標準稅稅基不扣免稅額。

淨入息 = 3,000,000 − 18,000 = HK$2,982,000
應課稅入息實額 = 2,982,000 − 132,000 = HK$2,850,000
累進稅（寬減前）≈ HK$466,500　｜　標準稅 = 2,982,000 × 15% = HK$447,300
取低（標準稅）− 寬減 → 預計應繳 ≈ HK$444,300

簡化假設，未計全部扣減與個別資格。數字僅作教育用途。

相關工具

強積金／複利粗估 複利計算機 → 貸款／按揭供款計算機 貸款 → 投資回報計算機 投資 → 百分比計算機 百分比 → 小費計算機 小費 →

常見問題

薪俸稅是用累進稅率還是標準稅率？

兩者都會計算，實際應繳取較低者。多數受薪人士落在累進稅；高入息且免稅額相對不足時，可能改為標準稅。

應課稅入息實額和淨入息有什麼分別？

淨入息＝入息減扣減，是標準稅的稅基。應課稅入息實額＝淨入息再減免稅額，是累進稅的稅基。免稅額只影響後者。

強積金供款可以扣稅嗎？扣多少？

認可退休計劃的強制性供款一般可作扣減，2025/26 參考上限為每年 HK$18,000。可扣稅自願性供款屬另一項目，請按 IRD 規則分開處理。

這個計算機可以代替報稅嗎？

不可以。本頁僅供教育與粗估，不能代替 eTAX 或稅務局評稅，亦不構成稅務、法律或財務意見。

為什麼我調高免稅額，標準稅金額不變？

因為標準稅按淨入息（入息−扣減）計算，公式本身不扣除免稅額。免稅額只降低累進稅的應課稅入息實額。

2025/26 有稅務寬減嗎？上限多少？

本頁預設按「寬減 100%，每宗上限 HK$3,000」試算（可關閉）。實際寬減以當年政府／IRD 公布為準。

稅額如何四捨五入？

本頁按簡化 IRD 小冊子對齊：稅額取至最接近的整元；恰為半元（.5）時向零捨去（例如 21,363.5 → 21,363）。實際評稅以稅務局為準。

本頁根據香港稅務局（IRD）公開資料作簡化試算，僅供教育與粗估，不構成稅務、法律或財務意見。實際應繳稅款以 IRD 評稅為準。稅額顯示取至最接近整元，半元向零捨去（簡化對齊 IRD 小冊子）。稅率、免稅額與寬減或會調整；請核對 IRD 官方頁面。WealCalc 與 IRD 無隸屬關係。